Cuestiones básicas sobre CFDs y CFDIs

A continuación proveemos algunos datos básicos sobre los CFDs y CFDIs, que son parte de la cultura fiscal en México.

CFD.

Un CFD o Comprobante Fiscal Digital es aquel documento fiscal de validez oficial emitido por aquellos contribuyentes que facturan antes del 2011.

Entre algunas de sus características:
  • Sus folios deberían solicitarse al Servicio de Administración tributaria (SAT).
  • Debía enviar un reporte mensual de la CFDs emitidos por contribuyente..
  • Se podrían emitir por los propios medios del contribuyente o bien a través de un proveedor de servicios de generación y envio de CFDs.
Requisitos del Comprobante Fiscal Digital (CFD).

  • Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
  • Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
  • Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
  • Contener el número de folio.
  • Sello digital del contribuyente que lo expide.
  • Lugar y fecha de expedición. 
  • Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
  • Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
  • Valor unitario consignado en número. 
  • Importe total señalado en número o en letra.
  • Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
  • Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladadados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
  • Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente).
  • Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.

Además debía contener los datos establecidos en el anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal:

  • Versión del esquema de la Factura Electrónica.
  • Número de serie del certificado digital con el que se generó el sello de la Factura Electrónica, expresado a 20 posiciones.
  • Opcionalmente, expresar el certificado de sello digital que ampara a la Factura Electrónica como texto, en formato base 64.
  • Número y año de la aprobación de los folios.
  • En adición a la fracción VI arriba citada la hora de expedición.
  • En su caso, número de la cuenta predial.


Es importante señalar que existe un elemento o nodo de tipo opcional llamado "Addenda", que permitirá al emisor integrar información de tipo no fiscal o mercantil a la Factura Electrónica en caso de requerirse.

Así mismo, se deben cumplir las especificaciones técnicas establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal y su Anexo 20, a saber:

  • Utilizar el estándar de la Factura Electrónica extensible [XML] (esquema-comprobante.xsd)
  • Contemplar las reglas para la generación del sello digital de las Facturas Electrónicas.

CFDI.

Un CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet es aquel documento fiscal de validez oficial emitido por aquellos contribuyentes que facturan después del 2011. 

Entre sus características:
  • No generan reporte mensual.
  • Asignan los folios directamente.
Requisitos del Comprobante Fiscal Digital (CFD).
  • Clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida.
  • Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
  • Sí se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas.
  • Contener el número de folio asignado por el SAT y el sello digital del SAT.
  • Sello digital del contribuyente que lo expide.
  • Lugar y fecha de expedición.
  • Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.
  • Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen.
  • Valor unitario consignado en número.
  • Importe total señalado en número o en letra,
  • Señalamiento expreso cuando la prestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades.
  • Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
  • Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
  • Número y fecha del documento aduanero,tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
  • Además debe contener los siguientes datos: a) Fecha y hora de certificación. b) Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado.

Las facturas electrónicas (CFDI) cuentan con un elemento opcional llamado "Addenda", que permite integrar información de tipo no fiscal o mercantil, en caso de requerirse. Esta “addenda” debe incorporarse una vez que la factura haya sido validada por el SAT o el Proveedor de Certificación Autorizado (PAC) y se le hubiera asignado el folio.

Asimismo, se deben cumplir las especificaciones técnicas establecidas en la Resolución Miscelánea Fiscal y su Anexo 20 a saber:

  • Utilizar el estándar del comprobante fiscal digital a través de Internet extensible [XML] (esquema-comprobante.xsd).
  • Contemplar las reglas para la generación del sello digital de las Facturas Electrónicas (CFDI).

RFC público general.

Para la elaboración de Comprobantes Fiscales Digitales para operaciones al público en general se debe utilizar los siguientes datos:

  • RFC: XAXX010101000
  • Nombre: Comprobante global de operaciones con público en general.
  • Dirección: No aplica.

RFC cliente extranjero.

Para la elaboración de Comprobantes Fiscales Digitales para clientes extranjeros usted deberá utilizar el siguiente RFC genérico: XEXX010101000.

Tiempo de resguardo de los comprobantes fiscales digitales.

En los términos marcados por el SAT son 5 años obligatoriamente, sin embargo, en los terminos de su negocio los datos de sus comprobantes son útiles de por vida.

¿Cómo deberán ser conservados los comprobantes fiscales?

Todo comprobante fiscal digital que emita o reciba debe ser almacenado en su formato original que es el XML.

¿Qué es una factura electrónica?

La factura electrónica en México es la representación digital de un tipo de Comprobante Fiscal Digital (CFD) con validez fiscal, que utiliza los estándares definidos por el SAT (RMF Anexo 20) en cuanto a forma y contenido, garantizando la integridad, autenticidad y no repudio del documento.

Integridad. Garantiza que la información contenida en el mensaje queda protegida y no puede ser manipulada o modificada, confirmando la no alteración de los datos de origen.

Autenticidad. Permite verificar la identidad del emisor y el receptor del CFD.

No repudio. El emisor que selle digitalmente un CFD no podrá negar la generación del comprobante.


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